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　　近期 ，赛隆药业发布公告称
，公司2024年度扣非净利润预计亏损2200万元至4200万元，扣除后营业收入仅为2.3亿至2.5亿元。根据深交所规定 ，若年报披露后相关指标未达标
，其股票将被实施退市风险警示（*ST） 。回溯两个月前，赛隆药业还在2024年1月22日的业绩预告中宣称“预计归母净利润盈利450万元至650万元 ” ，并高调强调“控费成效显著
”
。

　　眼下，公司核心产品因国家集采价格暴跌
，仿制药深陷红海竞争，研发投入占比仅8.8%且管线中20项为仿制药 ，创新转型乏力；公司跨界布局医美与功能性饮品却缺乏经验与资金支撑
，未来发展面临较大不确定性。

　　四季度亏损额骤增 五年四度修正业绩

　　2024年1月22日，赛隆药业发布年度业绩预盈公告 ，预计实现归母净利润450万元至650万元
，扣非净利润420万元至620万元 。公告中，公司将此归功于“销售费用、研发费用 、管理费用的合理控制” ，并宣称“经营效率显著提升 ”
。彼时
，这一消息短暂提振了市场信心，股价在次日上涨2.3%。

　　然而 ，3月15日的修正公告中
，公司业绩变脸，归母净利润从预盈转为亏损2100万元至4100万元 ，扣非净利润亏损2200万元至4200万元 。由于公司利润总额
、净利润、扣除非经常性损益后的净利润三者孰低为负值，且扣除后的营业收入低于3亿元
。

　　根据相关规定
，在披露2024年年度报告后，公司股票交易可能被深圳证券交易所实施退市风险警示。这一反转 ，不仅让公司股价单日暴跌9.8%
，更引发深交所火速问询，要求其说明“业绩预告的审慎性及信息披露的合规性” 。

　　对于业绩“变脸
” ，赛隆药业表示与年审会计师沟通后
，基于“谨慎性原则”，对部分销售收入不予确认 ，预计减少收入3963.25万元 、毛利3395.71万元
。同时
，公司对部分闲置固定资产补充计提减值准备200万元至450万元。

　　表面看，这是会计处理的常规调整 ，但细究之下疑点重重 。首先
，赛隆药业收入主要来源于药品销售业务，营收占比约95%。此类业务通常以“药品交付并验收 ”为节点 ，收入确认相对较为简单
。

　　而此次近4000万元收入被“撤回
”，撤回金额占公司总营收的比重超15%
，其背后是否涉及经销商退货
、终端验收延迟甚至销售造假？值得关注的是，2022年公司就曾因“1750万元收入未达确认标准”而调减营收 ，此次问题再现
，暴露出公司收入确认政策执行不严，销售合同管理混乱等问题。

　　其次 ，2024年前三季度
，赛隆药业归母净亏损369.3万元，亏损仍较为可控 。然而 ，第四季度亏损陡增至1630万元至3630万元
，占全年亏损额的81%-90%
。其背后是否存在通过一次性计提减值、冲回收入，将历史问题集中暴露 ，为来年业绩“腾挪空间 ”？

　　事实上
，结合既往情况来看，赛隆药业业绩修正早已成为基本操作。过去几年间 ，公司频繁修正业绩 。其中，2020年
，公司首次修正业绩，1750万元收入因“未达确认标准
”被剔除 ，归母净利润从预告亏损5000万元修正为实际亏损6722万元
。

　　2021年
，公司800万元收入被撤回，归母净利润从亏损1500万元修正为亏损2334万元。2022年 ，公司归母净利润从预亏1500万元修正为实际亏损3731万元
，差异幅度达149%，触发深交所监管函 。修正公告发布频率之高 、幅度之大令人咂舌 ，可见管理层始终未能建立有效的整改机制
。

　　连年亏损创新转型难见成效 跨界布局或为“病急乱投医”

　　从业绩表现看
，2020年-2023年，公司分别实现归母净利润-0.67亿元
、-0.23亿元、-0.37亿元 、0.1亿元。其中 ，2023年赛隆药业通过出售位于长沙的48套房产
，获得非经常性损益1196万元，勉强实现归母净利润转正 ，但扣非后仍处于亏损状态 。五年间，公司累计亏损超1.5亿元
。

　　持续亏损的原因主要在于公司核心产品纳入国家集采价格骤降
，而公司研发投入不足，创新乏力 ，难以在集采时代构建起新的护城河。目前
，赛隆药业已有7个品种中标国家集采，包括注射用奥美拉唑钠（第七批国采）、阿加曲班注射液（第八批国采）
、盐酸艾司洛尔注射液（第十批国采）等 。

　　其中 ，注射用奥美拉唑钠中标价0.56元/支
，较集采前价格暴跌91.7%；阿加曲班注射液中标价12.8元/支，降幅78%；盐酸艾司洛尔注射液中标价1.2元/支 ，仅为原价的5%。尽管中标后销量有所提升
，但从结果来看，“以价换量 ”未能抵消利润损失
。

　　从产品矩阵看 ，集采对于赛隆药业的影响或仍将持续。目前
，公司17个制剂品种均为仿制药，11个通过一致性评价的品种中 ，9个面临10家以上竞争对手，而核心产品如注射用替加环素、门冬氨酸鸟氨酸注射液等属于市场成熟品种
，缺乏技术壁垒，极易被替代 。以注射用替加环素为例 ，原研药来自辉瑞
，国内仿制企业超14家，包括豪森药业 、浙江海正等巨头
。赛隆药业2023年该产品收入仅4300万元 ，市场份额不足2%
，在价格战中难言议价能力。

　　研发创新层面，2023年公司研发费用仅2752万元 ，占总营收的8.8%
，低于行业10%-15%的平均水平 。结合管线来看，21项在研项目中 ，20项为仿制药
，仅1款改良型新药
。管理层在年报中宣称“将坚持仿制药集采与创新药研发双轮驱动
”，但目前来看创新药研发短期内难见成效。

　　为寻求增长点 ，赛隆药业近年跨界布局功能性饮品与医美领域 。然而，这些尝试更像是“病急乱投医”
。首先
，公司长期依赖医院销售，缺乏消费品市场的营销经验 ，而医美产品传明酸成分早已身陷红海
，华熙生物
、敷尔佳等巨头占据绝对份额。

　　此外，跨界业务需投入研发、生产 、渠道建设资金 ，可能进一步拖累主业 。而公司资金濒临枯竭
，截至2024年三季度末，货币资金仅5845万元 ，短期借款及一年内到期的非流动负债已达1.44亿元
。同时
，公司或将被实施退市风险警示，因而无论是自由资金投入还是募资投入或均面临挑战。